在使用用友好會(huì)計(jì)的時(shí)候，用戶經(jīng)常會(huì)就現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系提出疑問(wèn)。為了明確這一關(guān)系，以下將詳細(xì)闡述兩者之間的對(duì)應(yīng)原理及常見問(wèn)題的解決方案。

一、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽原理

現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表之間存在緊密的勾稽關(guān)系，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1. 期初對(duì)應(yīng)關(guān)系：

• 現(xiàn)金流量表中的“期初累計(jì)余額”本年累計(jì)金額，應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的年初余額。這一對(duì)應(yīng)關(guān)系確保了現(xiàn)金流量表在年初時(shí)與資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目保持一致。

2. 期末對(duì)應(yīng)關(guān)系：

• 現(xiàn)金流量表中的“期末累計(jì)余額”本年累計(jì)金額，則應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末余額。這一勾稽關(guān)系確保了現(xiàn)金流量表在年末或任意時(shí)點(diǎn)上，都能與資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目相吻合。

二、常見問(wèn)題及解決方案

1. 問(wèn)題一：新建賬套未錄入期初現(xiàn)金流量

• 當(dāng)新建賬套且未錄入期初現(xiàn)金流量時(shí)，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額與本月金額的期末現(xiàn)金余額之間存在差額，這個(gè)差額就是期初未錄入的金額。

• 解決方案：進(jìn)入【報(bào)表】——【現(xiàn)金流量表】——【期初】，按照實(shí)際金額和項(xiàng)目，錄入期初累計(jì)金額，以確保現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確性。

2. 問(wèn)題二：新增科目未調(diào)整現(xiàn)金流量表公式

• 當(dāng)在賬套中新增了一級(jí)科目或應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)明細(xì)科目，且未對(duì)現(xiàn)金流量表公式進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目出現(xiàn)差額。

• 解決方案：進(jìn)入【報(bào)表】——【現(xiàn)金流量表】——【明細(xì)】，找出未參與計(jì)算的憑證，通過(guò)【編輯】功能進(jìn)行修改，將其歸入正確的項(xiàng)目中。例如，如果新增了“交易性金融資產(chǎn)”科目，且現(xiàn)金流量表未取數(shù)，應(yīng)將其歸入“短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中。

三、總結(jié)

現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表之間存在明確的勾稽關(guān)系，通過(guò)確保期初和期末的對(duì)應(yīng)關(guān)系一致，以及及時(shí)調(diào)整新增科目的現(xiàn)金流量表公式，可以確保兩者的準(zhǔn)確性和一致性。在使用好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件時(shí)，用戶應(yīng)密切關(guān)注這一關(guān)系，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。