企業所得稅的計提是一個重要的環節。它涉及到了企業利潤的計算、稅金的繳納以及財務報表的呈現等多個方面。下面小編給大家帶來企業所得稅計提分錄，感謝各位用戶的觀看，如果有購買想法的請聯系用友好會計公司電話！  

    一、企業所得稅計提的基本概念  

    企業所得稅計提，是指企業按照稅法規定，根據會計期間內的應納稅所得額，預先計算出應繳納的企業所得稅，并在會計賬簿中進行記錄的過程。這一過程的目的是確保企業能夠及時、足額地繳納稅款，同時也為企業的財務報表提供準確的稅務信息。

    二、企業所得稅計提的會計分錄  

    企業所得稅的計提通常通過以下會計分錄進行記錄：  

    計提企業所得稅時：  

    借：所得稅費用  

    貸：應交稅費——應交所得稅  

    這個分錄表示企業根據應納稅所得額計算出應繳納的企業所得稅，并將這一費用計入當期損益，同時將應繳納的稅金作為負債記入“應交稅費”科目。  

    繳納企業所得稅時：  

    借：應交稅費——應交所得稅  

    貸：銀行存款  

    這個分錄表示企業實際繳納了企業所得稅，將“應交稅費”科目中的負債減少，同時將銀行存款減少相應的金額。  

    三、企業所得稅計提的會計處理邏輯  

    企業所得稅計提的會計處理邏輯主要體現在以下幾個方面：  

    權責發生制原則：企業所得稅的計提遵循權責發生制原則，即企業在會計期間內實際發生的費用和收入應當計入當期損益，無論款項是否實際收付。因此，企業所得稅雖然是在未來某個時點實際繳納，但計提時應當計入當期損益。  

    配比原則：企業所得稅的計提與企業的收入和費用直接相關。企業在計算應納稅所得額時，需要扣除各項成本和費用，以確保計算的準確性。因此，在計提企業所得稅時，需要將與之相關的成本和費用進行配比，以反映企業的真實經營成果。  

    謹慎性原則：在計提企業所得稅時，企業需要遵循謹慎性原則，即對于可能發生的損失和費用要予以合理估計并計入當期損益。這有助于企業更好地應對未來的稅務風險。  

    四、企業所得稅計提對企業的影響  

    企業所得稅的計提對企業的影響主要體現在以下幾個方面：  

    影響企業利潤：企業所得稅的計提會直接影響企業的利潤。在計提過程中，企業需要將應繳納的稅金計入當期損益，從而減少企業的凈利潤。  

    影響企業現金流：企業所得稅的繳納需要企業支付一定的現金。因此，在計提企業所得稅時，企業需要考慮到現金流的影響，確保有足夠的資金用于繳納稅款。  

    影響企業稅務風險：企業所得稅的計提涉及到稅法的遵守和稅務風險的防控。企業需要確保計提的準確性和合規性，以避免因稅務問題而引發的法律風險和財務風險。