發布日期：2024-05-24 16:57:33 瀏覽次數：
需要關注企業所得稅的計提與繳納外，城建稅和教育費附加的計提也是一項重要任務。這兩項稅費通常與企業的營業收入和增值稅應納稅額緊密相關，因此在會計處理上需要特別留意。下面小編給大家帶來計提城建稅和教育費附加會計分錄，感謝各位用戶的觀看，如果有購買想法的請聯系用友好會計公司電話！
一、城建稅和教育費附加的基本概念
城建稅：又稱城市維護建設稅，是為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源，對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。它通常以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，實行地區差別比例稅率。
教育費附加：是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費，用于發展地方性教育事業，擴大地方教育經費的資金來源。其征收比例根據地區的不同而有所差異。
二、計提城建稅和教育費附加的會計分錄
當企業計提城建稅和教育費附加時，通常需要進行以下會計分錄：
計提分錄
當企業確認增值稅應納稅額后，需要根據相應的稅率計提城建稅和教育費附加。假設某企業本月增值稅應納稅額為100萬元，適用城建稅稅率為7%，教育費附加率為3%，則會計分錄如下：
借：稅金及附加（或營業稅金及附加）10萬元（100萬元*10%）
貸：應交稅費——應交城建稅7萬元（100萬元*7%）
貸：應交稅費——應交教育費附加3萬元（100萬元*3%）
這里，“稅金及附加”科目用于記錄企業日常經營活動應負擔的稅金及附加，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。而“應交稅費”科目則用于核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
繳納分錄
當企業實際繳納城建稅和教育費附加時，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交城建稅7萬元
借：應交稅費——應交教育費附加3萬元
貸：銀行存款10萬元
這里，“銀行存款”科目用于記錄企業存放在銀行或其他金融機構的各種款項。當企業繳納稅費時，相應的銀行存款會減少。
三、用友好會計注意事項
準確計算增值稅應納稅額：城建稅和教育費附加的計提是以增值稅應納稅額為基礎的，因此企業需要確保增值稅應納稅額的計算準確無誤。
注意稅率和費率的變動：不同地區的城建稅稅率和教育費附加費率可能存在差異，企業需要關注相關政策的變化，及時調整計提比例。
按時繳納稅費：企業需要按照稅法規定的時間節點及時繳納城建稅和教育費附加，避免因逾期繳納而產生的滯納金等額外費用。
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