稅控盤維護費怎么申報？稅控盤維護費要記營業外收入嗎?稅控盤是應該計入管理費用科目的,稅控盤的維護費用是可以全額抵扣的,但是其進項稅是不可以再進行抵扣的,具體的會計處理方法如下,一起跟好會計小編來了解一下。

稅控盤維護費怎么申報？

　　財稅2012第15號文件:納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

　　小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

稅控盤維護費要記營業外收入嗎?

　　是沖的管理費用,稅控盤維護費全額抵扣,按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣.具體會計處理如下:

　　1、一般納稅人會計處理如下:

　　實際支付技術維護費時

　　借:管理費用

　　貸:銀行存款

　　實際申報抵減增值稅稅額時

　　借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

　　貸:管理費用

　　2、小規模納稅人會計處理如下:

　　實際支付技術維護費時

　　借:管理費用

　　貸:銀行存款

　　實際申報抵減增值稅稅額時

　　借:應交稅費--應交增值稅

　　貸:管理費用

　　稅控盤維護費全額抵扣的申報

　　1、一般納稅人的申報

　　增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表》第23欄"應納稅額減征額".《增值稅減免稅申報明細表》選擇減免性質名稱選擇,財稅[2012]15號 財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知.

　　本期產生的應納稅額小于可抵扣金額的,剩下的部分可以留到下次繼續抵減.

　　2、小規模納稅人的申報

　　小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫.可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,還應填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》.

　　有關稅控盤維護費怎么申報？稅控盤維護費要記營業外收入嗎的內容，用友好會計小編就為大家介紹這么多了，整體上來說,其實稅控盤的維護費用是可以進行全額抵扣的增值稅,但是在進項稅上不能進行抵扣,財務會計分錄上會將其計入管理費用科目中。